Тема 1. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения.

МСА 250 «Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности». Цели стандарта применительно к ПОД/ФТ. Аудиторские процедуры при выявлении несоблюдения или подозрении в несоблюдении законодательства ПОД/ФТ. Сообщение о выявленном несоблюдении или подозрении в несоблюдении законов и нормативных актов ПОД/ФТ.

Аудиторская документация. Рабочие документы, составляемые аудитором в рамках рассмотрения соблюдения аудируемым лицом требований ПОД/ФТ.

Критерии и признаки выявления сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Примеры выявления в ходе аудиторской деятельности нарушений требований законодательства ПОД/ФТ аудируемыми организациями.

Аудиторские процедуры, применяемые для выявления указанных сделок, финансовых операций и нарушений. Передача аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) информации в уполномоченный орган. Последствия выявления несоблюдения законодательства ПОД/ФТ. Обращение клиенту, руководству аудиторской организации, юристам, в саморегулируемую организацию аудиторов, Форма аудиторского заключения или отказ от аудиторского задания.

Обязанности аудиторов при аудите организаций, являющихся субъектами ПОД/ФТ (банки, страховые организации и т.д.). Программа аудита, оценка СВК аудируемого лица применительно к ПОД/ФТ. Рабочая документация аудитора. Объем информации, который обязаны предоставить аудируемые лица о системе ПОД/ФТ.

Содержание раздела аудиторского заключения «Отчет в соответствии с законом и нормативным актом» в части соблюдения законодательства ПОД/ФТ.

Тема 2. МСА 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности».

Цели стандарта и обязательные требования. Риски ОД/ФТ как одни из возможных рисков деятельности аудируемого лица. Оценка рисков ОД/ФТ и действия, следующие за их выявлением. 

Национальная оценка рисков (НОР) ОД/ФТ/ФРОМУ, секторальная оценка рисков, выявляемые угрозы и действия аудитора в ответ на выявленные угрозы.

Требования к рабочей документации по соблюдению обязанностей аудитора в отношении недобросовестных действий. 

Информационное взаимодействие аудитора в ответ на выявленные недобросовестные действия.

Тема 3. Обязанности аудитора по соблюдению Федерального закона № 307-ФЗ: первый раздел Классификатора нарушений и недостатков, выявляемых в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов. Типичные и спорные ситуации.

Арбитражная практика по признанию аудиторского заключения заведомо ложным.

Тема 4. Аудиторское заключение.

Типичные нарушения при составлении модифицированного аудиторского заключения при применении МСА. Сборник шаблонов аудиторских заключений – практика применения, варианты решений, спорные случаи. Ключевые вопросы аудита. Действия аудитора при наличии сомнений в способности аудируемого лица продолжать деятельность непрерывно, формулировки аудиторского заключения. Действия аудитора при модификации мнения в аудиторском заключении за предыдущий период.

Тема 5. Практика применения МСА: разработка общей стратегии и плана аудита на примере программ Audit XP. Формирование аудиторского файла.

МСА, регулирующие вопросы планирования.

МСА 300 «Планирование аудита финансовой отчетности». Предварительная работа по заданию. Процедуры, требуемые МСА 220 в отношении продолжения отношений с клиентом и данного аудиторского задания. Проведение процедур при выполнении аудита, проводимого впервые.Разработка общей стратегии аудита. Особенности аудиторского задания. Определение объема, сроков проведения и общей направленности аудита.

Разработка плана аудита. Использование стандартных аудиторских программ. Описание характера, сроков и объема планируемых процедур оценки рисков в соответствии с требованиями МСА 315 и последующих аудиторских процедур на уровне предпосылок по МСА 330.

МСА, регулирующие определение существенности.

МСА 320 «Существенность при планировании и проведении аудита». Существенность и аудиторский риск. Определение существенности для финансовой отчетности в целом и для выполнения аудиторских процедур при планировании аудита. Пересмотр существенности в ходе проведения аудита.

Аудиторская документация. Формирование аудиторского файла.

МСА 230 «Аудиторская документация». Характер и назначение аудиторской документации. Форма, содержание и объем аудиторской документации. Значимые вопросы и суждения. Окончательное формирование аудиторского файла. Специфические требования к аудиторской документации в прочих МСА.